Налогом, который удерживается у физических лиц, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его процентная ставка составляет 13%. Физическое лицо, которое получает доходы, облагаемые НДФЛ (чаще всего заработная плата), может претендовать на налоговый вычет, то есть на уменьшение налоговой базы или возращение части ранее уплаченного налога.
Перечень всех налоговых вычетов указан в Налоговом кодексе (ст.ст. 218-221 НК РФ). К ним относятся:
1.Стандартные налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям граждан. Например, тем, кто принимал участие в конкретных событиях; являются инвалидами или родителям (вычет на ребёнка). Смысл такого вычета состоит в том, что от обложения налогом ежемесячно освобождается определенная сумма дохода.
Стандартный налоговый вычет обычно предоставляет работодателем на основании соответствующего заявления.
2.Социальные налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты, пожалуй, одни из наиболее распространенных. Они, в свою очередь, подразделяются на:
- вычеты по расходам на благотворительность. Размер налогового вычета не может превышать 25% от общего годового дохода гражданина.
- вычеты по расходам на обучение. При получении вычета за обучение детей учитывается сумма расходов в размере 50 000 руб. При получении вычета за собственное обучение учитывается сумма расходов в размере 120 000 руб.
- вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Учитывается сумма расходов в размере 120 000 руб.
- вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни». Максимальная сумма расходов составляет 120 000 руб.
- вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальная сумма расходов составляет 120 000 руб.
При этом в учитываемые суммы расходов включаются и иные социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать налогоплательщик. Например, если налогоплательщик имеет право на получение вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии и по расходам на обучение, то сума расходов в размере 120 000 руб. будет включать в себя сразу два вычета.
Также важно, что налогоплательщик имеет право на получении налогового вычета не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ. То есть в 2020 г. можно получить вычет только за 2017, 2018 и 2019 г. За 2016 г. получить вычет уже не получится.
3. Инвестиционные налоговые вычеты.
Лица, которые осуществляют сделки с ценными бумагами, вносят деньги на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а также получают доход по операциям на ИИС, также имеют право на возврат НДФЛ.
По общему правилу, инвесторы обязаны уплачивать налог в размере 13% по доходам, полученным при совершении сделок с ценными бумагами. Однако если ценные бумаги находились у инвестора больше 3-х лет, то у него возникает право на налоговый вычет.
Лица, которые пользуются ИИС, также могут претендовать на налоговый вычет. При этом у человека должен быть только один ИИС, который нельзя закрывать в течение 3-х лет. Налоговый вычет на ИИС можно получить не более чем с 400 000 руб.
4. Имущественные налоговые вычеты.
Если мы говорим об имущественном налоговом вычете, то чаще всего мы имеем в виду имущественный вычет при приобретении имущества.
Налоговый вычет можно получить как по основной сумме стоимости имущества (не более 2 000 000 руб.), так и по процентам (не более 3 000 000 руб.).
5. Профессиональные налоговые вычеты.
Такие вычеты могут получить:
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- лица, получившие доход от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- лица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Такой вычет можно получить, если по итогам года сумма расходов инвестора превысила сумму доходов.
Важно! Нельзя получить налоговый вычет в большей сумме, чем было уплачено в бюджет государства.
Например, в 2019 г. гражданин оплатил своё обучение в размере 100 000 руб. По общему правилу он имеет право на налоговый вычет в размере 13 000 руб. (100 000 руб. x 13% = 13 000 руб.). Однако совокупный размер его дохода за 2019 г. составил 80 000 руб., с которых было удержано 10 400 руб. в счет уплаты НДФЛ. Таким образом, в 2020 г. за свое обучение гражданин может вернуть не более 10 400 руб.
Если вам необходима помощь в получении налогового вычета, сотрудники нашей юридической компании Орлеан помогут вам собрать и заполнить все необходимые документы для любого вида налогового вычета.
